Como declarar PGBL e VGBL no Imposto de Renda 2026? | InvestNews
É importante ter em mãos o informe de rendimentos financeiros, fornecido pela instituição financeira/seguradora, e os extratos bancários da previdência, para a conferência dos valores de aportes e resgates.
O PGBL permite deduzir as contribuições na declaração do Imposto de Renda, limitadas a 12% da renda bruta tributável. Contudo, na hora do resgate, o imposto incide sobre o valor total de tudo o que foi depositado: contribuições mais rendimentos.
Enquanto o VGBL não oferece dedução fiscal das contribuições, no resgate o imposto incide apenas sobre os rendimentos, preservando o capital investido. Isto é, o cálculo é feito apenas sobre os rendimentos obtidos e não sobre o total acumulado.
Outra diferença entre as siglas é o local na declaração em que são informados os rendimentos ligados a esses tipos de previdência privada.
O PGBL deve ser informado na ficha de "Pagamentos efetuados" e o VGBL em "Bens e Direitos" da declaração ao Fisco.
IR 2026: Tabela progressiva e regressiva do VGBL e PGBL
A mordida do Leão também é diferente, com base na escolha da tabela de tributação no resgate ao contratar o plano de previdência: progressiva ou regressiva.
A tabela progressiva é a mesma usada nos salários e no Carnê-Leão, com uma faixa isenta até determinado valor e alíquotas que vão de 7,5% a 27,5%, de acordo com a retirada mensal.
Já a tabela regressiva começa com 35% nos primeiros dois anos e vai caindo 5 pontos percentuais a cada dois anos até chegar a 10% após 10 anos, independentemente do valor sacado.
Importante: a escolha da tabela deve ser feita de acordo com o perfil do contribuinte no momento do início do plano de previdência privada.
A tabela progressiva favorece benefícios menores ou quem terá despesas dedutíveis na aposentadoria, como plano de saúde. A regressiva é mais simples e premia o longo prazo, com alíquota menor para quem mantém o investimento por mais tempo.
Como declarar PGBL no Imposto de Renda
No caso da declaração do PGBL, o contribuinte precisa informar as contribuições feitas à previdência privada. O saldo existente e a distribuição por fundos não são necessários para o preenchimento.
Na ficha "Pagamentos efetuados", o contribuinte deve clicar em "Novo";
Na sequência, selecionar o código 36 "Previdência Complementar (inclusive FAPI)";
Depois, é preciso inserir o CNPJ da instituição seguradora do plano de previdência.
Se, durante o ano-calendário-base — 2025, no caso do IR 2026 —, para o preenchimento da declaração feita ao Fisco, não houver resgates, basta declarar as aplicações realizadas no período.
Como declarar VGBL no Imposto de Renda
Ao contrário do PGBL, o VGBL é declarado como um ativo financeiro. Nas informações ao Fisco, o contribuinte deve incluir somente o valor total dos depósitos realizados, sem considerar os rendimentos obtidos.
Na ficha "Bens e Direitos", selecione "Novo";
Após isso, escolha o código 99 – "Outros bens e direitos", em seguida o código 6 "VGBL – Vida Gerador de Benefício Livre";
Informe o saldo da aplicação em 31 de dezembro de 2025, sem incluir os rendimentos.
Devem também constar na declaração do Imposto de Renda as contribuições feitas ao longo dos anos, já somadas ao valor principal informado referente ao ano-calendário-base, assim como as informações da apólice.
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Source Quality
Source classification (primary/secondary/tertiary), named vs anonymous, expert credentials, variety
Summary
The article relies on general institutional knowledge and procedural instructions without citing specific, named sources, experts, or documents.
Specific Findings from the Article (2)
"O Plano Gerador de Benefício Definido (PGBL) e o Vida Gerador de Benefício Livre (VGBL) têm semelhanças, mas apresentam tratamentos tributários diferentes junto à Receita Federal."
Presents general information about tax treatments as established fact without citing a specific source.
Tertiary source"A tabela progressiva é a mesma usada nos salários e no Carnê-Leão"
States a fact about tax tables without attribution to a specific official source or document.
Tertiary sourcePerspective Balance
Acknowledgment of multiple viewpoints, counterarguments, and balanced presentation
Summary
The article neutrally explains two different tax table options but does not present opposing viewpoints or critiques of the policies themselves.
Specific Findings from the Article (1)
"A tabela progressiva favorece benefícios menores ou quem terá despesas dedutíveis na aposentadoria, como plano de saúde. A regressiva é mais simples e premia o longo prazo"
Presents the differing advantages of two tax table options without favoring one.
Balance indicatorContextual Depth
Background information, statistics, comprehensiveness of coverage
Summary
Provides detailed procedural steps, comparative tax rules, and explanatory context for the financial products.
Specific Findings from the Article (3)
"O PGBL permite deduzir as contribuições na declaração do Imposto de Renda, limitadas a 12% da renda bruta tributável. Contudo, na hora do resgate, o imposto incide sobre o valor total"
Provides clear background on the tax deduction and withdrawal rules for PGBL.
Background"alíquotas que vão de 7,5% a 27,5%"
Provides specific tax rate data for the progressive table.
Statistic"Já a tabela regressiva começa com 35% nos primeiros dois anos e vai caindo 5 pontos percentuais a cada dois anos até chegar a 10% após 10 anos"
Provides detailed explanatory context for how the regressive tax table works.
Context indicatorLanguage Neutrality
Absence of loaded, sensationalist, or politically biased language
Summary
The language is consistently factual, instructional, and free of sensationalist or politically loaded terms.
Specific Findings from the Article (2)
"É importante ter em mãos o informe de rendimentos financeiros"
Uses standard, neutral instructional language.
Neutral language"ficha de "Pagamentos efetuados" e o VGBL em "Bens e Direitos" da declaração ao "
Uses precise, neutral procedural language.
Neutral languageTransparency
Author attribution, dates, methodology disclosure, quote attribution
Summary
Article has a clear author and date, and quotes are not used, so attribution is not an issue for the factual content presented.
Logical Coherence
Internal consistency of claims, absence of contradictions and unsupported causation
Summary
The article is logically structured, comparing two products, explaining their rules, and providing step-by-step declaration instructions without contradictions.
Logic Issues Detected
-
Contradiction (high)
Conflicting values for 'the': 7.5% vs 35%
"Heuristic: Values conflict between P3 and P4"
Core Claims & Their Sources
-
"PGBL and VGBL have different tax treatments for declaration and withdrawal."
Source: Presented as general institutional knowledge from the Brazilian tax authority (Receita Federal). Unattributed
-
"Contributors must choose between a progressive or regressive tax table for withdrawals."
Source: Presented as established tax policy rules. Unattributed
Logic Model Inspector
Inconsistencies FoundExtracted Propositions (6)
-
P1
"PGBL contributions are deductible up to 12% of taxable income."
Factual -
P2
"VGBL withdrawals are taxed only on earnings, not principal."
Factual -
P3
"The progressive tax table has rates from 7.5% to 27.5%."
Factual In contradiction -
P4
"The regressive tax table starts at 35% and decreases to 10% over 10 years."
Factual In contradiction -
P5
"Choosing the progressive table causes favors smaller benefits or those with deductible expenses in retirement."
Causal -
P6
"Choosing the regressive table causes rewards long-term investment with a lower tax rate."
Causal
Claim Relationships Graph
Detected Contradictions (1)
View Formal Logic Representation
=== Propositions === P1 [factual]: PGBL contributions are deductible up to 12% of taxable income. P2 [factual]: VGBL withdrawals are taxed only on earnings, not principal. P3 [factual]: The progressive tax table has rates from 7.5% to 27.5%. P4 [factual]: The regressive tax table starts at 35% and decreases to 10% over 10 years. P5 [causal]: Choosing the progressive table causes favors smaller benefits or those with deductible expenses in retirement. P6 [causal]: Choosing the regressive table causes rewards long-term investment with a lower tax rate. === Constraints === P3 contradicts P4 Note: Conflicting values for 'the': 7.5% vs 35% === Causal Graph === choosing the progressive table -> favors smaller benefits or those with deductible expenses in retirement choosing the regressive table -> rewards longterm investment with a lower tax rate === Detected Contradictions === UNSAT: P3 AND P4 Proof: Heuristic: Values conflict between P3 and P4